Bài giảng Kế toán thù bank - Chương 2: Kế tân oán nghiệp vụ HĐV trình diễn các nội dung chính sau: Kế toán thù kêu gọi vốn, nguồn vốn kêu gọi, kế toán thù huy động vốn bởi VNĐ, kế toán kêu gọi vốn bằng rubi với nước ngoài tệ, kế toán kêu gọi vốn bằng đồng toàn quốc đảm bảo theo giá vàng,...

Bạn đang xem: Bài giảng kế toán ngân hàng

Mời các bạn cùng xem thêm để cố câu chữ cụ thể. CHƯƠNG II: KẾ TOÁN NGHIỆP. VỤ HUY ĐỘNG VỐN 2.1. Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán thù kêu gọi vốn. Vốn huy động là nguồn đa phần, chỉ chiếm tỷ trọng phệ trong các NH. Nếu NH phát huy t

Thể loại Tài liệu miễn tầm giá Kế toán - Kiểm toán

Số trang 14

Loại tệp PDF

Kích thước 0.18 M

Tên tệp


CHƯƠNG II: KẾ TOÁN NGHIỆP. VỤ HUY ĐỘNG VỐN2.1. Ý nghĩa, trọng trách kế toán huy động vốn. Vốn kêu gọi là nguồn đa số, chỉ chiếm tỷ trọng to trong số NH. Nếu NH phát huy xuất sắc công tác làm việc kêu gọi vốn không đa số không ngừng mở rộng công tác làm việc cho vay vốn, tăng tốc vốn mang lại nền kinh tế ngoài ra đem đến mang lại NH niều lợI nhuận . Muốn mở rộng khả năng huy động vốn, NH cần chăm chú một số trong những biện pháp sau: - Sử dụng lãi suất vay kêu gọi hợp lý - Thủ tục sách vở đơn giản và dễ dàng tuy nhiên vẫn bảo đảm an toàn an ninh khi người sử dụng cho giao dịch - Mnghỉ ngơi rộng những hình thức NH nhằm đóng góp phần hấp dẫn khách hàng cho gửI chi phí. - Thái độ giao hàng xuất sắc của nhân viên cấp dưới và tình thần trách nát nhiệm của mình đốI vớI người tiêu dùng. - Mở rộng mạng lướI Trụ sở một biện pháp phù hợp. - Nâng cao uy tín của NH (công khai tài bao gồm, chia cổ tức….) - Tkhô cứng tân oán nkhô giòn, đúng chuẩn, an toàn mang lại quý khách hàng. - Trang bị các thứ hiện nay đạI, môi trường xung quanh đặt trụ snghỉ ngơi ngân hàng. - Tulặng truyền, quảng bá, khuyến nghị người sử dụng gửI chi phí bằng nhièu hính thức: khuyến mãi ngay đá quý , xổ số kiến thiết trúng thưởng….2.2. Nguồn vốn kêu gọi Vốn kêu gọi tồn tạI dướI nhiều vẻ ngoài, hay nói theo cách khác là NH huy động vốn từ rất nhiều nguồn không giống nhau, thịnh hành độc nhất là những mối cung cấp sau.2.2.1. Tiền gửi ko kỳ hạn - Đây chính là chi phí gửI tkhô giòn toán của những doanh nghiệp với cá nhân mong muốn tkhô hanh toán thù qua bank. Loại tiền gửi này lãi suất vay tốt vì NH ko chủ động vào công tác làm việc cho vay. Mặc khác loạI chi phí gửi tkhô hanh toán này NH phảI liên tiếp thu cùng đưa ra trả theo thử khám phá của công ty yêu cầu tốn kỉm chi phí về kiểm đếm, bảo quản… - Khách sản phẩm hoàn toàn có thể rút vốn ra bất kỳ dịp như thế nào nhằm Giao hàng mang đến việc đưa ra trả qua các hiệ tượng nlỗi thành lập séc, lập ủy nhiệm bỏ ra, lệnh đưa ra. - Tiền gửI ko kỳ hạn diễn đạt trên số dư của thông tin tài khoản tiền gửI của người tiêu dùng . NH không cung cấp sổ mang đến người tiêu dùng nhỏng tiền gửI tiết kiệm do như vậy đang làm tinh vi đốI vớI Việc update trên sổ. NH rất có thể lưu giữ theo dõi và quan sát và quý khách hàng cũng phảI mở sổ theo dõi riêng biệt. Căn uống cứ đọng vào sổ phụ được NH gửI mang đến để quý khách hàng update sổ sách, hằng ngày hoặc mặt hàng tuần phảI đốI chiếu vớI NH, trường hợp số liệu song bên không nên sót, thì phảI phốI vừa lòng tìm nguyên ổn nhân và điều chỉnh kịp lúc.2.2.2. Tiền gửi tiết kiệm ngân sách không kỳ hạn. - Tiền gửI này chủ yếu là tiền đàng hoàng rỗI của dân cư. Nhưng do nhu cầu chi tiêu ko xác minh được trước cần người sử dụng chỉ gửI ko kỳ hạn, nghĩa là hoàn toàn có thể đúc rút bất cứ cơ hội như thế nào. - LoạI tiền gửI tiết kiệm ngân sách và chi phí không kỳ hạn lãi suất vay tốt, nguyên nhân y hệt như tiền gửI ko kỳ hạn. - khi khách hàng mang đến gửI ko kỳ hạn thì NH phảI msinh hoạt sổ theo dõi và quan sát. Khi khách hàng có nhu cầu đầu tư có thể rút một trong những phần trên số tiền tiết kiệm ngân sách và chi phí, sau khoản thời gian xuất trình những sách vở đúng theo lệ. NH rút số dư trên sổ tiết kiệm chi phí không kỳ hạn cùng trả lạI cho người tiêu dùng. - ĐốI vớI gửI tiết kiệm ngân sách ko kỳ hạn lãi được nhập vốn và thường xuyên tính lãi theo team ngày gửI chi phí.( ví dụ: gửI 10/01 thì tới ngày 10/02 là đủ một tháng để nhập lãi vào vốn). còn đốI vớI tiền gửI tkhô nóng toán thù thì lãi nhtràn lên vốn vào cuốI mon theo dương lịch2.2.3. Tiền gửi tiết kiệm ngân sách định kỳ (bao gồm kỳ hạn). - Tiền gửI tiết kiệm chu trình rất có thể được phân thành những loạI: + Tiền gửI tiết kiệm có kỳ hạn 3 mon + Tiền gửI tiết kiệm gồm kỳ hạn 6 mon - Khách sản phẩm gửI tiền tiết kiệm ngân sách chu kỳ thì được NH cấp sổ tiết kiệm ngân sách. - Về hiệ tượng người tiêu dùng chỉ được rút vốn lúc tới hạn. Nếu rút ít trước hạn phảI được sự gật đầu đồng ý của NH và chỉ còn thừa kế lãi bởi mắc lãi suất vay của tiền tiết kiệm chi phí ko kỳ hạn hoặc không thừa kế lãi nếu gửI bao gồm kỳ hạn và đúc kết chưa được một mon. - khi đến kỳ hạn trường hợp không tồn tại chủ ý của công ty thì NH không được tự động thêm 1 định kỳ mớI, trừ ngôi trường hòa hợp suốt định kỳ tiếp theo quý khách cũng không tới rút lãi, rút ít vốn thì mặc nhiên NH phảI nhập lãi vào vốn nhằm tính lãi kép đến người sử dụng (lãi sinc lãi). việc này được những TCTD áp dụng theo Điểm lưu ý riêng rẽ.2.2.4. Tiền gửi bao gồm kỳ hạn Đây là loại tièn gửI tkhô nóng toán mà lại người sử dụng (hầu hết là những doanh nghiệp) gửI gồm kỳ hạn. Về tính chất hoạt động thì giống như tiền gửI tiết kiệm chi phí gồm kỳ hạn nhưng mà về mục đích gửi tiền khác biệt cùng đốI tượng gửI cũng khác nhau. Tiền gửI tất cả kỳ hạn rất có thể bao gồm các loạI : - Tiền gửi có kỳ hạn 3 mon - Tiền gửi tất cả kỳ hạn 6 tháng - Tiền gửi có kỳ hạn 12 tháng2.2.5. Các loạI vốn huy động không giống. - Vốn sinh ra vào nghành nghề tkhô giòn tân oán nlỗi quỹ msống tlỗi tín dụng thanh toán, séc bảo chi… - Vốn huy động bằng phát hành các sách vở và giấy tờ có mức giá thời gian ngắn, lâu năm như kỳ phiếu NH, trái phiếu NH,… - Vốn đi vay của NH bên nước, vay mượn của những TCTD không giống, vay mượn của NH quốc tế,….2.3. Kế toán kêu gọi vốn bằng VNĐ.2.3.1. Chứng trường đoản cú sử dụng. - Giấy nộp chi phí, - Giấy lĩnh tiền, - Lệnh chuyển tiền, - Giấy báo Có, Giấy bào Nợ, - Ủy nhiệm đưa ra, ủy nhiệm thu, - Séc, - Sổ chi phí gửi tiết kiệm ngân sách, chứng chỉ tiền gửi.2.3. 2. Các thông tin tài khoản thực hiện. - Tài khoản 42: Tiền gửI của bạn. + 421: Tiền gửI của công ty nội địa bằng VNĐ. 4211: Tiền gửI không kỳ hạn 4212: chi phí gửI có kỳ hạn 4214: Tiền gửI vốn chuyên dùng + 422: Tiền gửI người tiêu dùng trong nước bằng ngoạI tệ + 423: Tiền gửI tiết kiệm ngân sách và chi phí bằng đồng VNĐ + 424: Tiền gửI tiết kiệm ngân sách và chi phí bởi ngoạI tệ với vàng. Các tài khoản bên trên dùng để phản ảnh chi phí gửI của chúng ta, tiết gửI tiết kiệm bởi VNĐ, bằng ngoạI tệ cùng vàng tạI các TCTD. Nội dung những thông tin tài khoản bên trên. + Bên Có ghi: Số chi phí quý khách hàng gửI vào + Bên Nợ ghi: Số chi phí người tiêu dùng mang ra + Số Dư Có: Phảnn ánh số tiền quý khách hàng vẫn gửI tạI NH.Tài khoản 491: Lãi buộc phải trả cho tiền gửi Tài khoản này dùng để làm phản chiếu số lãi tính dồn tính bên trên số tiền gửi của người sử dụng vẫn gửi tạI TCTD. Việc hạch tân oán thông tin tài khoản này nên thực hiện theo những công cụ sau. + Lãi nên trả mang đến tiền gửI được ghi nhấn bên trên các đại lý thời hạn cùng lãi suất thực tế từng kỳ. + Lãi đề xuất trả mang đến chi phí gửi trình bày số lãi tính dồn tích mà lại TCTD sẽ hạch toán thù vào ngân sách cơ mà không thi trả mang lại quý khách hàng. Tài khoản 491 có các thông tin tài khoản cung cấp III sau: 4911: lãi buộc phải trả mang đến chi phí gửI bằng đồng đúc đất nước hình chữ S 4912: Lãi cần trả cho tiền gửI bởi ngoạI tệ 4913: Lãi phải trả đến chi phí gửI tiết kiệm chi phí bằng đồng đúc toàn quốc 4914: Lãi đề nghị trả đến tiền gửI tiết kiệm ngân sách và chi phí bằng ngoạI tệ cùng kim cương NộI dung thông tin tài khoản 491: + Bên Có ghi: Số tiền lãi phải trả tính dồn tích + Bên Nợ ghi: Số tiền lãi sẽ trả. Số dư Có: Phản ánh số chi phí lãi nên trả dồn tích chưa thanh khô tân oán. - Tài khoản 43: TCTD xây cất giấy tờ có mức giá. + Tài khoản 431: Mệnh giá sách vở có mức giá bằng đồng vN + Tài khoản 432: Chiết khấu sách vở có mức giá bằng đồng đúc vN + Tài khoản 433: Prúc trộI sách vở có mức giá bằng đồng nước ta + Tài khoản 434: Mệnh giá chỉ sách vở có mức giá bởi ngoạI tệ và tiến thưởng. + thông tin tài khoản 435: chiết khấu giấy từo có mức giá bởi ngoạI tệ cùng rubi + tài khoản 436: Phú trộI sách vở và giấy tờ có mức giá bởi ngoạI tệ cùng đá quý.Nội dung tài khoản 431, 434:- Bên Có ghi: Giá trị sách vở có mức giá thành lập theo mệnh giá chỉ vào kỳ- Bên Nợ ghi: Thanh toán sách vở và giấy tờ có giá cho hạn- Số Dư Có: Phản ánh giấy tờ có giá vẫn xuất bản theo mệnh giá bán cuốI kỳ.Nội dung tài khoản 432, 435- Bên Nợ ghi: Chiết khấu sách vở và giấy tờ ó giá bán tạo nên trong kỳ- Bên Có: Phân bửa khuyến mãi sách vở và giấy tờ có mức giá tạo ra vào kỳ- Số Dư Nợ: Phản ánh chiết khấu sách vở và giấy tờ có giá không phân chia cuốI kỳ.Nội dung tài khoản 433, 436:- Bên Có ghi: Prúc trộI sách vở và giấy tờ có giá phát sinh vào kỳ- Bên Nợ Ghi: Phân xẻ phú trộI sách vở và giấy tờ có giá trong kỳ- Số dư Có: Phản ánh prúc trộI giấy tờ có mức giá chưa phân chia cuốI kỳ.- Tài khoản 492: lãi buộc phải trả về kiến tạo các sách vở và giấy tờ có mức giá. Tài khoản này dùng làm phản ảnh số lãi phảI trả dồn tích tính trên những sách vở và giấy tờ cógiá bán bởi TCTD thành lập. NộI dung hạch tân oán tương tự Tài khoản 491.- Tài khoản 1011 Tiền mặt tại quỹ. Tài khoản này dùng làm đề đạt số tiền mặt tài quỹ nghiệp vụ của TCTD.+ Bên Nợ ghi: Số chi phí phương diện ghi vào quỹ nghiệp vụ+ Bên Có ghi: Số chi phí mặt ném ra từ bỏ quỹ nghiệp vụ+ Số dư Nợ: Phản ánh số tiền khía cạnh hiện nay gồm tạI quỹ nghịêp vụ của TCTD.- Tài khoản 80: giá cả vận động tín dụng. 801 ; Trả lãi tiền gửI 803: Trả lãi phát hành sách vở và giấy tờ có mức giá Tài khoản này dùng để làm phản ảnh những khoản ngân sách về vận động tín dụng trên TCTD.

Xem thêm: Phim Ông Trùm Phim Hàn Quốc ), Ông Trùm Phim Bom Tấn Hàn Quốc Tự Tử Ở Nhà Riêng

Nội dung hạch tân oán nlỗi sau: + Bên Nợ Ghi: Các khoản bỏ ra về vận động tín dụng thanh toán + Bên Có ghi: Số tiền thu sút bỏ ra về hoạt đồng tín dụng thanh toán của TCTD Chuyển số dư Nợ cuốI năm vào thông tin tài khoản lợI nhuận năm nay khi quyết toán. + Số dư Nợ: Phản ánh các khoản chi về chuyển động tín dụng thanh toán vào năm2.3.3. Phương thơm pháp hạch tân oán. a. ĐốI vớI tiền gửI thanh khô tân oán. Hạch tân oán những nhiệm vụ liên quan cho TGTT - lúc khách hàng nộp chi phí mặt vào tài khoản. Nợ 1011 – TM tạI quỹ Có 4211 – TGTT ko kỳ hạn - khi khách hàng nhận tiền từ bỏ khu vực khác gửi đến. Nợ TK tương thích ( 1113, 5012…) Có 4211 – TGTT ko kỳ hạn - Lúc người sử dụng rút tiền mặt: Nợ 4211 – TGTT không kỳ hạn Có 1011 – TM tạI quỹ - Lúc người tiêu dùng chuyển tiền thanh toán đến ngườI thụ hưởng trọn Nợ 4211 – TGTT không kỳ hạn Có TK thích hợp ( 4211, 1113, 5012…) Có 711 – thu hình thức dịch vụ tkhô nóng toán (ví như có0 Có 4531 – Thuế GTGT phảI nộp. Tính lãi với hạch tân oán. - Nếu tiền gửI ko kỳ hạn thì tính theo cách làm : ∑ Di x Ni Tiền lãi = x Lãi suất ∑ Ni Trong đó: Di: Số dư sản phẩm công nghệ i. Ni: Số ngày tương ứng của số dư sản phẩm công nghệ i. - Nếu tiền gửI gồm kỳ hạn:Lãi = Số dư thực tế x lãi suất vay x kỳ hạnSau Khi tính lãi nếu không đến ngày khách rút ít tiền lãi hoặc chưa tới ngày nhập vốnban sơ nếu như tất cả tính lãi phảI trả thì: Nợ 801 – Chi trả lãi tiền gửI Có 4911 – Lãi phảI trả mang lại TG bằng VNĐ.+ Khách sản phẩm mang đến rút ít lãi bởi TM Nợ 4911 – (801) Có 1011 – TM tạI quỹ+ khi khách hàng kiến nghị nhập lãi vào vốn : Nợ 4911 (801) Có 4211,4212b. Đối cùng với tiền gửi huyết kiệm- khi kách hàng gửI tiết kiệm ngân sách và chi phí Nợ 1011 – TM tại quỹ Có 423 – TGTK bởi VNĐ- Khi quý khách hàng rút ít tiết kiệm ngân sách bằng TM Nợ 423 – TGTK bằng VNĐ Có 1011 – TM tạI quỹ- Khách hàng yêu cầu đổi khác các kỳ hạn gửi chi phí Nợ 4231 – TGTK ko kỳ hạn Có 4232 – TGTK bao gồm kỳ hạnHoặc ghi: Nợ 4232 – TGTK kỳ hạn Có 4231 – TGTK ko kỳ hạnTính lãi cùng hạch toánNếu không kỳ hạn thì cách tính lãi giống như tiền gửI ko kỳ hạn- Nếu tất cả kỳ hạn thì tùy theo giải pháp gửI: Loại rút ít lãi hàng tháng tốt rút ít lãi khi đáo hạn. Cách tính lãi dễ dàng và đơn giản hơn vì chưng số dư bên trên thông tin tài khoản tiền gửI tiết kiệm ngân sách bao gồm kỳ hạn không biến động nlỗi tiền gửI ko kỳ hạn Lãi = Số dư x Lãi suất x Kỳ hạnSau lúc tính lãi nếu gồm tính trước lãi phảI trả, hạch tân oán : Nợ 801 – đưa ra trả lãi chi phí gửI Có 4913 – Lãi phảI trả mang đến TGTK banừg ĐVN+ Lúc khách hàng đến rút ít lãi Nợ 4913( 801) Có 1011,..+ Khi quý khách ý kiến đề xuất nhập lãi vào vốn Nợ 4913 (801) Có 423 – TGTK bằng VNĐc. Phát hành sách vở gồm giá- Phát hành sách vở có mức giá theo mệnh giá+ Phản ánh số tiền tiếp thu thiết kế GTCG Nợ TK 1011, 111,… - số tiền thu phát hành GTCG Có 431, 434 – Mệnh giá chỉ GTCG+ lúc trả lãi GTCG theo chu trình Nợ 803 – Trả lãi tạo GTCG Có TK phù hợp – Số chi phí trả lãi GTCG vào kỳ+ Nếu trả lãi GTCG sau, định kỳ TCTD phảI tính trước ngân sách lãi vay phảI tả trongkỳ vào chi phí Nợ 803 Có TK 492 – Lãi phảI trả về xây đắp GTCG.Cuối thời hạn của GTCG, TCTD thanh toán cả nơi bắt đầu và lãi Nợ 492 - Lãi phảI trả về kiến thiết GTCG. Nợ 431,434 – Mệnh giá chỉ GTCG Có TK mê thích hợp+ Nếu trả trước lãi GTCG ngay khi xây dừng, ngân sách vay được phản ánh vào mặt NợTK 388 (chi tiết lãi GTCG trả trước ) tiếp đến phân bổ dần vào ngân sách Tại thời khắc kiến thiết GTCG: Nợ TK phù hợp (tổng thể tiền thực thu) Nợ tK 388 – Ngân sách chi tiêu đợi phân bổ Có TK 431, 434. Mệnh giá bán GTCG. Định kỳ, phân bổ lãi GTCG trả trước vào ngân sách đi vay mượn từng kỳ: Nợ TK 803 Có TK 388 ( Số tiền lãi GTCG phân chia vào kỳ)- giá thành thành lập GTCG + Nếu chi phí chế tạo GTCG có giá trị nhỏ tuổi, tính vào chi phí vào kỳ. Nợ TK 809 – ngân sách khác Có TK đam mê hợp- Nếu ngân sách sản xuất GTCG có giá trị Khủng, cần phân chia dần. Nợ TK 388 (chi tiết Chi phí kiến tạo GTCG) Có tk 1011, 1111 Định kỳ phân bổ ngân sách kiến tạo GTCG vào ngân sách từng kỳ; Nợ TK 809 Có TK 388 ( Số chi phí chi phí kiến tạo GTCG phân chia mang đến từng kỳ)- Thanh toán Lúc đáo hạn Nợ 431/434 – Mệnh giá GTCG Có TK phù hợp Tính lãi đối với sách vở bao gồm giá: Lãi = Mệnh giá bán x Lãi suất x (kỳ hạn)Phát hành GTCG tất cả khuyến mãi - Phản ánh số tiền đuc rút xây dựng GTCG: Nợ TK tương thích ( chi phí phương diện, TGNH… - Số tiền đuc rút cung cấp trái khoán Nợ TK 432/435 – chiết khấu GTCG Có 431/434 – Mệnh giá GTCG- Lúc trả lãi;+ Nếu trả lãi GTCG theo định kỳ: Nợ TK 803 – Trả lãi kiến thiết GTCG Có TK tương thích – Số chi phí trả lãi GTCG vào kỳ Có TK 432/435 – Chiết khấu GTCG ( số phân bổ từng kỳ)+ Nếu trả lãi GTCG sau (lúc đáo hạn), thời hạn tổ chức tiến dụng tính trước ngân sách lãivay mượn phảI trả trong kỳ vào chi phí Nợ TK 803 Có TK 492 – Lãi phảI trả về xây dừng những GTCG Có TK 432/435 - Chiết khấu GTCG ( số phân bổ từng kỳ)Cuối thời hạn của GTCG, TCTD tkhô nóng toán gốc với lãi: Nợ TK 492 - Lãi phảI trả về xây dừng các GTCG Nợ TK 431/434 – Mệnh giá GTCG Có TK say mê hợp+ Nếu trả trước lãi GTCG ngay trong lúc tạo, chi phí lãi vay mượn được phản ánh vào bênNợ TK 388 (chi tiết lãi GTCG trả trước ) tiếp đến phân chia dần vào đưa ra phí: trương tựnhỏng ở chỗ xây dựng GTCG theo mệnh giáPhát hành GTCG gồm phụ trội- Phản ánh số tiền tiếp thu xây dựng GTCG: Nợ TK tương thích ( TM, TGNH…) số tiền thu về buôn bán TP Có TK 433/ 436 – Phụ trộiGTCG ( số chi phí đuc rút lớn hơn MG) Có TK 431/434 – Mệnh giá GTCG- khi trả lãi:+ Nếu trả lãi GTCG theo định kỳ Nợ TK 803 – trả lãi chế tạo GTCG Có TK tương thích – Số tiền trả lãi GTCG vào kỳ Đồng thời phân bổ dần dần prúc trội GTCG để ghi sút chi phí đi vay từng kỳ: Nợ 433/ 436 – Phú trội GTCG ( số phân bổ phụ trội từng kỳ) Có tK 803 – Trả lãi kiến tạo GTCG+ Nếu trả lãi GTCG sau (khi đáo hạn), thời hạn TCTD phảI tính trước chi phí lãi vayphảI trả trong kỳ vào ngân sách. Nợ 803 Có TK 492 – Lãi phảI trả về thành lập các GTCG Đồng thờI phân bổ dần dần phú trộI GTCG để ghi sút chi phí đi vay trong kỳNợ 433/ 436 – Phụ trộiGTCG ( số phân chia prúc trộI từng kỳ) Có tK 803 – Trả lãi kiến tạo GTCGCuốI thờI hạn của GTCG, Tổ chức TD thanh toán thù nơi bắt đầu cùng lãi Nợ TK 492 - Lãi phải trả về xuất bản các GTCG Nợ TK 431/434 – Mệnh giá GTCG Có TK ham mê hợp+ Nếu trả lãi GTCG ngay trong lúc desgin Tại thời điểm phát hành GTCG: Nợ TK tương thích – số chi phí thực thu Nợ TK 388 – giá thành ngóng phân chia ( lãi GTCG trả trước) Có TK 433/436 – Phụ trộI GTCG( số chi phí thu – M giá chỉ + Lãi trả trước) Có 431/434 _ mệnh giá chỉ GTCG Định kỳ, phân chia lãi GTCG trả trước vào ngân sách đi vay từng kỳ: Nợ 803 Có TK 388 (số chi phí lãi GTCG phân bổ vào kỳ) Đồng thờI phân chia prúc trội GTCG để ghi bớt ngân sách đi vay vào kỳ Nợ 433/ 436 – Prúc trộiGTCG ( số phân chia prúc trộI từng kỳ) Có tK 803 – Trả lãi thiết kế GTCG - Ngân sách desgin GTCG (nlỗi trên) - Thanh toán thù GTCG khi đóa hạn Nợ TK 431/434 – Mệnh giá chỉ GTCG Có TK mê say hợp2.4. Kế toán thù huy động vốn bởi rubi và ngoại tệ. Theo nguyên lý của NHNN Khi các TCTD kêu gọi vốn bởi kim cương thì được tiến hành bởi nhiều hình thức. Việc sử dụng thông tin tài khoản để hạch tân oán là tùy thuộc vào vẻ ngoài huy động xoàn ( tiết kiệm ngân sách và chi phí, thi công sách vở và giấy tờ gồm giá….)2.4. 1. Tài khoản sử dụng - TK 1051 “ Vàng “ TK này dùng để hạch toán quà của TCTD. + Bên Nợ ghi: Giá trị rubi nhập kho Số điều chỉnh tăng rubi tồn kho + Bên Có ghi: Giá trị rubi xuất kho Số điều chỉnh tiết kiệm chi phí với chính sách giảm giá tiến thưởng tồn kho. + Số dư Nợ : phản chiếu giá trị xoàn tồn kho. - TK 1031 Ngoại tệ trên đơn vị. - TK 632 “ chênh lệch Reviews lạI vàng bạc, đá quý” TK này dùng để đề đạt những khoản chênh lợi nhuận đá quý bạc xoàn bởi vì kiểm soát và điều chỉnh giá vàng bạc kim cương tồn kho hạch toán thù bởi VNĐ. + Bên Có ghi: số điều chỉnh chênh lệch đội giá trị xoàn bạc tiến thưởng tồn kho. + Bên Nợ ghi: Số chênh lệch giảm ngay trị vàng bạc tiến thưởng tồn kho. + Số dư Có hoặc Nợ : Phản ánh số chênh lệch tăng, giảm giá trị kim cương bạc quà gây ra những năm chưa xử trí. - TK 722 “ bỏ túi marketing vàng” NộI dung TK này tương tự như nhỏng TK 102. - TK 822 “ Chi về sale kim cương bạc đá quý “ NộI dung đề đạt TK này tương tự TK 801. - TK 424 “ Tiền gửI tiết kiệm ngân sách và chi phí bằng nước ngoài tệ với vàng” NộI dung đề đạt tượng từ bỏ nlỗi TK 423.2.4.2. Phương pháp hạch toán thù. a. khi kêu gọi vốn. Lúc thừa nhận tiến thưởng của người tiêu dùng, TCTD nên chu chỉnh cân nặng, unique tiến thưởng một biện pháp chuẩn chỉnh xác. Căn cứ khối lượng, unique và giá chỉ quà bên trên Thị Phần tại thời khắc huy động tính ra VNĐ để hạch toán. Nợ TK 1051 Có TK 424 … (tùy theo vẻ ngoài huy động) b. Khi thanh toán cho người gửi. - Nếu quý khách hàng tkhô hanh tân oán bằng rubi. + Trường đúng theo giá đá quý cao hơn nữa thời điểm huy động. Nợ TK 424 ….. Theo giá bán tạI thời điểm kêu gọi Nợ 822 hoặc 632 (số chênh lệch) Có TK 1051 : theo giá vàng tại thời gian trả lại. + Trường hòa hợp giá bán kim cương rẻ hơn thời điểm huy động. Nợ TK 424 … theo giá bán tại thời điểm huy động Có TK 722 hoặc 632 Số chênh lệch Có TK 1051 : theo giá bán đá quý tại thời điểm trả lại. - Nếu người sử dụng cùng TCTD thỏa thuận tkhô cứng toán thù bởi VNĐ thì hạch tân oán nhỏng kêu gọi vốn bằng VĐN được bảo đảm theo giá trị tiến thưởng. - Trường hòa hợp TCTD phân phối rubi kêu gọi để mang VNĐ hoặc mua rubi để trả người gửi tiến thưởng thì hạch tân oán như so với nghiệp vụ kinh doanh xoàn. c. Tính lãi và hạch toán. Tình lãi phaỉ trả Lúc kêu gọi vốn bởi đá quý Lãi = Số lượng kim cương x Giá quà x Lãi suất x Kỳ hạn. Hạch toán: (giống như nhỏng huy động vốn bởi VNĐ)2.5. Kế tân oán kêu gọi vốn bằng đồng Việt Nam bảo đảm theo giá chỉ xoàn.2.5.1. Tài khoản áp dụng. Sử dụng những tài khoản nlỗi kêu gọi vốn bằng VNĐ.2.5.2. Phương thơm pháp hạch toán. a. Lúc huy động vốn. Căn uống cứ vào tiền người tiêu dùng nộp bằng VNĐ có khẳng định bảo đảm giá trị theo giá bán vàng cùng giá giá chỉ xoàn tiêu chuẩn bên trên Thị trường tạI thờI điểm kêu gọi, TCTD tính ra xoàn tiêu chuẩn tương ứng (khốI lượng với hóa học lượng) để ghi vào số chi phí gửI của doanh nghiệp cùng hạch tân oán Nợ TK 1011,.. Có TK 423.43… b. khi thanh khô tân oán cho ngườI gửi. khi quý khách hàng nộp những sổ, sách vở và giấy tờ về gửI tiền bằng VNĐ bao gồm đảm bảo an toàn quý giá theo giá chỉ quà đang đi tới hạn toán, TCTD phảI chất vấn đốI chiếu kỹ nhằm bảo đảm vấn đề trả tiền đúng cùng đúng mực. Sau Khi soát sổ, căn cứ vào khốI lượng với unique rubi đã được quy tự số chi phí cội Lúc kêu gọi, TCTD tính ra quý giá VNĐ theo giá quà tiêu chuẩn bên trên Thị trường tạI thờI điểm trả vốn lạI đến quý khách và hạch toán thù. - Trường hợp số tiền trả tính theo giá chỉ vàng tạI thờI điểm trả cao hơn nữa số tiền VNĐ vẫn huy động hạch toán: Nợ TK 423, 43… Số VNĐ gửI vào Nợ TK 822 : số chênh lệch Có TK 1011, 4211 … Số VNĐ theo giá chỉ quà quy đổI tạI thờI điểmtrả lại.- Trường hợp số chi phí trả tính theo giá chỉ xoàn tại thời điểm hoàn trả thấp hơn số tiền VNĐ đã huy động hạch toán: Nợ TK 423, 43… Số VNĐ gửi vào Có TK 722 : số chênh lệch Có TK 1011, 4211 … Số VNĐ theo giá bán kim cương quy đổi trên thời gian hoàn trả.